一、總則

為加強財政支出管理，強化預(yù)算支出責(zé)任，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）、《財政部關(guān)于貫徹落實〈中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見〉的通知》（財預(yù)〔2018〕167號）、《南充市市級預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》，制定本實施細則。

二、管理主體與職責(zé)

（一）單位是績效目標(biāo)管理的責(zé)任主體。財務(wù)科室負責(zé)組織和指導(dǎo)開展相關(guān)管理工作。

（二）財務(wù)科室主要職責(zé)：

1.研究制定績效管理有關(guān)制度、建立完善與績效 目標(biāo)管理相匹配的績效指標(biāo)庫；

2.收集各科室預(yù)算信息，組織和指導(dǎo)相關(guān)科室編制績效目標(biāo)，匯總形成最終上報目標(biāo)；

3.組織和指導(dǎo)相關(guān)科室開展績效運行監(jiān)控、績效自評、績效評價等績效目標(biāo)應(yīng)用工作；

（三）相關(guān)科室主要職責(zé)：

負責(zé)本單位績效目標(biāo)的實施和完成，配合財務(wù)開展績效運行監(jiān)控、績效自評、績效評價等工作。

三、績效目標(biāo)的編制

（一）按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”的原則進行，具體編制范圍由財務(wù)科室在布置年度預(yù)算編制工作時予以明確。

（二）財務(wù)科室通過財政預(yù)算一體化系統(tǒng)填報《項目支出績效目標(biāo)申報表》《部門整體支出績效目標(biāo)申報表》。預(yù)算批復(fù)后，所有項目均能在績效管理信息系統(tǒng)內(nèi)體現(xiàn)績效目標(biāo)執(zhí)行情況，并對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況進行動態(tài)跟蹤監(jiān)控。

四、預(yù)算績效跟蹤管理

（一）在預(yù)算執(zhí)行過程中，本單位應(yīng)依據(jù)經(jīng)批復(fù)的預(yù)算及設(shè)定的績效目標(biāo)，對預(yù)算資金執(zhí)行進度、績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算項目實施進程等進行跟蹤管理，確保預(yù)算執(zhí)行進度和項目管理效益。

（二）在實施績效跟蹤過程中，一旦發(fā)現(xiàn)實際績效與目標(biāo)績效發(fā)生偏離時，應(yīng)認真分析偏離原因，及時采取有效措施，矯正績效目標(biāo)偏差，提高項目執(zhí)行效力，保障預(yù)定的預(yù)算績效目標(biāo)順利實現(xiàn)。

（三）在績效跟蹤過程中，對實際績效嚴重低于預(yù)算績效目標(biāo)的，財務(wù)科室可以暫停撥付預(yù)算資金，直至預(yù)算單位采取有效糾偏措施為止。

五、預(yù)算績效評價管理

（一）預(yù)算績效評價是指根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算績效目標(biāo)、績效指標(biāo)和相應(yīng)權(quán)重，運用科學(xué)的績效評價標(biāo)準(zhǔn)和績效評價方法，通過對預(yù)算項目績效相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息的采集、整理、匯總以及滿意度測評等，獲得預(yù)算績效目標(biāo)最終結(jié)果的過程，包括基本支出評價、項目支出評價以及部門（單位）整體支出評價。

（二）年度預(yù)算執(zhí)行完畢，財務(wù)科室要根據(jù)單位年度工作計劃要求，結(jié)合年度決算編制工作，及時組織開展部門整體或項目的預(yù)算績效自評和評價，并在每年決算完成后將上一年度預(yù)算績效評價得分依據(jù)和結(jié)果及自評（評價）報告報送財政部門。

（三）部門（單位）基本支出或者整體績效評價應(yīng)包括以下基本內(nèi)容，并在績效評價報告中明確列示：

1.部門概述：重點是部門職能介紹、部門組織機構(gòu)構(gòu)成及人員情況等；

2.部門整體支出管理及使用情況：部門單位的基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的管理和使用情況；

3.部門管理情況：指為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、措施以及根據(jù)年度目標(biāo)設(shè)定的工作計劃和年度評價工作等；

4.部門整體或基本績效評價結(jié)果：按照工作計劃所設(shè)定績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿意度情況及持續(xù)影響力等進行自評打分；

5.績效偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；

6.績效評價結(jié)論、績效整改措施及績效改進建議等。

（四）項目績效評價應(yīng)包括以下基本內(nèi)容，并在績效評價報告中明確列示：

1.項目基本概況：重點是項目內(nèi)容介紹、資金投入和使用情況；

2.項目管理情況：指為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；

3.績效評價結(jié)果：績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度、產(chǎn)出情況、綜合效益、滿意度情況及持續(xù)影響力等；

4.績效偏離情況：主要是指存在的問題及原因分析等；

5.績效評價結(jié)論、績效整改措施及績效改進建議等。

（五）績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。應(yīng)堅持客觀公正、便捷高效的原則運用一種或多種績效評價方法。

（六）績效評價報告是績效評價結(jié)果的重要體現(xiàn)。財政部門、預(yù)算單位以及第三方評價機構(gòu)在完成績效評價時，均應(yīng)根據(jù)財政部門的統(tǒng)一要求出具績效評價報告?？冃гu價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正，建議可行。

六、績效工作考核

（一）預(yù)算年度終了，單位對年度預(yù)算績效管理工作進行總結(jié)，對照相應(yīng)的考核評分表進行自評打分，并形成書面說明材料，在年終決算完成后報送財務(wù)科。

書面說明材料應(yīng)包括以下內(nèi)容：年度預(yù)算績效管理工作整體開展情況；對評分表中每項自評得分的說明及相關(guān)佐證材料；預(yù)算績效管理工作存在的問題及原因分析；下一步工作的打算和建議等。

（二）財政科室考核。財政科室組織對各預(yù)算單位上報的數(shù)據(jù)信息、說明材料、自評打分依據(jù)等進行審核，必要時對相關(guān)數(shù)據(jù)及工作情況進行核實調(diào)查，綜合形成評定分數(shù)，確定考核結(jié)果。預(yù)算單位上報的基礎(chǔ)資料和自評資料為每年度抽取部分重點項目進行再評價和考核工作的重要依據(jù)。

（三）考核結(jié)果通報。財務(wù)科室對預(yù)算績效管理工作考核結(jié)果予以通報。

八、附則

（一）本細則適用于我單位預(yù)算績效管理實施。

（二）本細則自印發(fā)之日起執(zhí)行。